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                2019年注冊會計師考試《稅法》每日一練(5-29)

                2019-05-29 14:28:07| 來源:中公會計
                2019年注冊會計師考試越來越近了,如何在有限的時間里高效復習?每天堅持做稅法每日一練,穩扎穩打夯實基礎,突破解題難關。

                 

                2019注冊會計師每日一練

                 

                1.【單選題】下列各項中,能作為業務招待費稅前扣除限額的計算基數的是( )。(第四章 企業所得稅)

                A.固定資產的租金收入

                B.出售固定資產的收入

                C.轉讓無形資產所有權的收入

                D.因債權人原因確實無法支付的應付款項

                2.【單選題】下列選項中不屬于居民企業在計算企業所得稅時,應核定其應稅所得率的情形是( )。(第四章 企業所得稅)

                A.能正確核算(查實)收入總額,但不能正確核算(查實)成本費用總額的

                B.能正確核算(查實)成本費用總額,但不能正確核算(查實)收入總額的

                C.通過合理方法,能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

                D.無法計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

                3.【單選題】下列關于核定征收企業所得稅的說法,正確的是( )。(第四章 企業所得稅)

                A.采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時,應按測算的應納稅額從低核定征收

                B.經營多業的納稅人經營項目單獨核算的,稅務局分別確定各項目的應稅所得率

                C.納稅人的法定代表人發生變化的,應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率

                D.專門從事股權投資業務的企業不得核定征收企業所得稅

                4.【多選題】下列各項中,不得在企業所得稅稅前扣除的有( )。(第四章 企業所得稅)

                A.業務招待費

                B.為固定資產計提的未經核準的減值準備

                C.以融資租賃方式租入的固定資產計提的折舊

                D.單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊

                5.【多選題】企業取得下列各項所得,免征企業所得稅的有( )。(第四章 企業所得稅)

                A.中藥材的種植所得

                B.海水養殖、內陸養殖所得

                C.香料作物的種植所得

                D.農作物新品種的選育所得

                1.【答案】A

                【解析】選項BCD屬于營業外收入,不作為業務招待費稅前扣除限額的計算基數。

                【考點小結】計算廣告費和業務宣傳費、業務招待費稅前扣除限額的計算基數為銷售(營業)收入,銷售(營業)收入=主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入。銷售(營業)收入包括銷售貨物收入、讓渡資產使用權(收取資產租金或使用費)收入、提供勞務收入和會計上不確認收入但稅法上應確認收入的視同銷售收入等。但是不包括營業外收入(如轉讓固定資產和無形資產所有權收入)、投資收益等。

                2.【答案】D

                【解析】選項D不屬于核定應稅所得率的情形,應核定其應納所得稅額。

                3.【答案】D

                【解析】選項A:采用兩種以上方法測算的應納稅額不一致時,應按測算的應納稅額從高核定征收;選項B:經營多業的納稅人,無論經營項目是否單獨核算,均由稅務機關根據主營項目確定適用的應稅所得率;選項C:納稅人的生產經營范圍、主營業務發生重大變化,或者應納稅所得額或者應納稅額增減變化達到20%的,應向稅務機關申報調整已確定的應稅所得率。

                4.【答案】BD

                【題目變形1】在計算應納稅所得額時可以稅前扣除的項目有:AC。

                【題目變形2】在計算應納稅所得額時以折舊、攤銷形式在稅前扣除的項目是:C。

                【考點小結】重點掌握固定資產折舊和無形資產攤銷中不得稅前扣除的列舉情形。

                5.【答案】AD

                【題目變形】屬于減半征收企業所得稅的項目有:BC。

                2019年注冊會計師考試備考已經開始,中公會計線下課程還是線上課程都在積極開展中,考生可以咨詢選擇適合自己學習狀態的課程,量身定做自己的備考計劃。

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                (責任編輯:idjay1860)
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